Важно понимать: автомобиль является имуществом, а его продажа — это получение дохода. Согласно российскому законодательству, с большинства доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Продажа машины подчиняется этому правилу, однако существует важное исключение: если вы владели автомобилем более трёх лет, налог платить не нужно.
Пример расчёта налога
Рассмотрим ситуацию на примере. Иван приобрёл подержанный автомобиль Peugeot 408 в 2018 году за 750 000 рублей. В 2020 году он продал его за ту же сумму — 750 000 рублей. Поскольку минимальный срок владения (3 года) на момент продажи ещё не истёк, Иван обязан подать налоговую декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход от продажи составил 750 000 рублей, но платить налог не придётся благодаря налоговому вычету в размере документально подтверждённых расходов на покупку (те же 750 000 рублей). Расчёт налоговой базы выглядит так:
750 000 Р (доход) − 750 000 Р (вычет) = 0 Р.
Налоговая база равна нулю, следовательно, и сумма НДФЛ к уплате отсутствует.
Альтернативный вариант вычета
Закон также предоставляет право на использование имущественного налогового вычета в фиксированной сумме 250 000 рублей. Этот вариант может быть выгоднее, если фактические расходы на приобретение машины были меньше или не подтверждены. Например, если автомобиль был куплен в неисправном состоянии за 150 000 рублей, отремонтирован и продан за 250 000 рублей, то применение вычета в 250 000 рублей полностью освободит от налога, в то время как вычет по расходам (150 000 рублей) оставит налогооблагаемую базу в 100 000 рублей.
Особые случаи: наследство и дарение
Если автомобиль был получен по наследству или в дар от близкого родственника, при его последующей продаже можно уменьшить доход на расходы первоначального приобретателя (дарителя или наследодателя). Допустим, Иван продал машину, доставшуюся ему от отца, за 750 000 рублей. Если отец когда-то купил её за 750 000 рублей или дороже, Иван не будет платить налог, несмотря на то что лично на покупку не тратился.
Если же документы о покупке утрачены или автомобиль также был получен в дар, подтвердить расходы не удастся. В этом случае на помощь снова приходит фиксированный вычет в 250 000 рублей. Тогда расчёт НДФЛ будет следующим:
(750 000 Р − 250 000 Р) × 13% = 65 000 Р.
Обязанности и ответственность продавца
Крайне важно помнить: при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трёх лет, подача налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) обязательна, даже если налог к уплате равен нулю. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
За нарушение этого срока налоговая инспекция налагает штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы. Если налог равен нулю, минимальный штраф всё равно составит 1 000 рублей.
Скрыть сделку от налоговых органов не получится: информация о смене собственника поступает в ФНС автоматически из ГИБДД в момент перерегистрации автомобиля на нового владельца.
А вам приходилось сталкиваться с подобными ситуациями? Получали ли вы неожиданные налоговые уведомления после продажи автомобиля?